7月17日【南昌】业财税融合:企业社保合规风险应对与用工降本

授课老师｜陈老师

陈老师：具有注册会计师，税务师资格证书；北京财税研究院特聘研究员。曾为某省税务局特聘税务业务专家、省税务干部学校特聘教师、上海财经大学特聘教师，中国税务报税收业务版特约审稿人。多年来，在国家级刊物发表财税业务文章200多篇，出版财税专著7部。

一、社保合规相关法律法规及最新要求

【北京检察指导案例】多年低基数缴养老保险、职工退休金偏低，企业一次性赔偿养老待遇差额案

1.江西省人民政府办公厅关于促进城镇单位就业人员规范参加社会保险的最新意见

2.《社会保险法》《劳动法》《劳动合同法》《社会保险费征缴暂行条例》《社会保险经办条例》等基础法律制度要求

3.司法文件：最高人民法院劳动争议司法解释（二）（2025年9月1日实施）相关规定

4.征管要求：税务总局四年社保基数夯实工作督导口径

5.《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》新规要点解析

二、最高法2025劳动争议司法解释（二）社保相关条款解读

【案例】员工签署《自愿放弃社保承诺书企业按月发放社保补贴，员工离职索赔经济补偿案》

1.员工签署的自愿放弃社保承诺书、免责协议法律效力及企业免责效率

2.试用期不为员工参保，是否属于明确违法行为？

3.以发放现金补贴的方式替代社保缴纳，能否免除企业法定参保义务？

4.社保基数不足、低基数参保，员工能否通过仲裁、诉讼要求企业补缴补偿？

5.企业完成社保补缴后，可否向员工追回已发放的社保现金补贴？

6.企业存在未参保、基数不足等违规情形，员工可否单方解除劳动合同并主张经济补偿？

7.企业社保违规行政、民事、信用处罚后果

8.建筑公司雇佣农民工、临时工、包工头发工资社保风险点与合规处理

9.其他问题：（1）社保滞纳金能否税前扣除？（2）员工起诉企业未足额交纳社保，要求支付经济补偿金，是否会获得法院的支持？（3）企业诉员工既要社保补偿又要经济补偿，不讲诚信，能否获得支持？（4）员工诉企业9年前未缴纳社保，如何支付补偿金？......

三、四大工资薪金口径精准区分

【河南高院参考判例2024）】长期压低失业少领失业金、企业赔偿失业待遇损失案

1.会计口径：企业会计准则第9号工资薪金核算范围

2.社保口径：社保缴费基数工资薪金总额（夯实率计算法定口径）

（1）必须计入社保基数（计入夯实率计算分母）

（2）法定不计入社保基数（合法剔除项，降本核心依据）

3.企业所得税口径：工资薪金税前扣除范围（依据：国税函〔2009〕3号）

（1）可全额税前扣除的工资薪金

（2）不属于工资薪金、扣除规则不同的项目

（3）“合理工资薪金”判定标准

4.个人所得税口径：工资薪金所得计税范围

（1）计入工资薪金所得（依法计税）

（2）法定不计入工资薪金所得（免税/单独计税）

5.工资延后发放/跨年发放的3个社保高频风险

6.高温补贴、防暑降温费等薪金、社保费处理

7.相关财税政策：财税〔2018〕164号（辞退补偿个税）、国税函〔2009〕3号（企业所得税工资薪金）、国税发〔1994〕89号（雇佣关系、个税免税补贴）、税总公告2020年第13号、2012年15号（劳务报酬和工资区别）

四、2026–2029社保基数夯实政策（夯实率公式+指标+案例）

【案例】单位未足额交纳保险，工伤八级员工起诉索要伤残补偿金赔偿案

1.社保基数夯实率定义及计算公式：衡量企业社保缴费基数与合规应缴工资基数匹配程度的核心考核指标，用于税务风险预警、专项稽查与年度考核。

2.指标口径说明

3.分母法定剔除人员及金额（不纳入夯实考核）

4.四年阶梯夯实考核目标及实操计算案例

5.夯实率不达标六大后果

五、五险一金法定比例、基数口径、上下限规则

【案例】青岛某公司低基数参保员工仲裁案

1.2026年五险一金单位与个人缴费比例（2026年现行标准）

2.社保基数上下限

3.实操要求：职工工资低于下限按下限申报，高于上限按上限申报，该类差额不属于违规。

4.未与企业建立劳动关系的需单独缴纳工伤保险的人员范围

5.问答：（1）什么是社保的单基数和双基数征收？（2）员工要求单位补缴社保，但自己不愿补缴，可行吗？（3）员工离职3年后要求补缴社保，是否符合规定？......

六、劳动合同解除、辞退补偿完整规则

【案例】平台诱导个人注册个体户规避社保，个人受伤起诉确认劳动关系补缴社保+工伤赔付指导性案例

1.合法解除劳动合同四类情形

2.违法解除后果

3.经济补偿（N）补偿范围及计算规则

4.财税〔2018〕164号：辞退一次性补偿金个人所得税政策：免税规则、计税规则、社保规则、案例演算计税金额。

5.灵活用工发放薪资进行社税筹划定性虚开案例

七、多元用工模式合规降本缓解社保缴费压力

【案例】退休员工继续用工单位未交社保受伤主张工伤待遇赔偿案

1.超龄劳动者用工（2026年7月1日 五部门新规）适用和禁止人群

2.非全日制用工的用工标准、社保要求、用工特点和红线

3.劳务派遣合规要求、社保责任及风险提示

4.真实劳务外包管理规则、社保责任、红线

【案例】利用人力资源公司进行社保筹划案例分析

5.其他三类合规用工合法减免社保支出

6. 夯实率不达标、基数不足的合规整改方案， 建立社保合规长效机制

7.34号公告：建筑公司设立劳务派遣公司和财务中心的规划分析

培训地址

上课酒店：南昌市八一大道122号桔子水晶大酒店18楼宴会厅

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