南昌出口退税办理流程与额度计算(2026 本地实操版)

　　依据国家税务总局 2026 年第 5 号公告，南昌执行全国统一新规，同时叠加本地便利化措施中国政府网：

企业分类：南昌出口企业分四类，一类 / 二类信誉好、审核快、到账快。

退税率：主流商品13%（机电、纺织、家具）、9%（部分建材、轻工）、5%（农产品），以税务总局退税率文库为准。

计税基数：必须按 FOB 价（离岸价）计算，CIF/CFR 需扣除运保费还原 FOB，避免多退与预警。

　南昌本地红利：

　　红谷滩、青山湖等园区9810 海外仓预退税：离境即退，销售后核销，缓解资金压力红谷滩区人民政府。

　　一类企业5–10 天到账，二类10–15 天，无纸化率100%。

　　青山湖区等开通退税直通车，一对一辅导、专属交流群。

1. 外贸企业（免退税）

　　退税额 = FOB 出口金额 × 退税率

　　例：南昌外贸公司出口服装，FOB 价100 万元，退税率13%

　　计算：100 万 × 13% = 13 万元

2. 生产企业（免抵退税）

　　当期免抵退税额 = FOB 出口金额 × 退税率 − 免抵退税抵减额中国政府网

　　例：南昌青山湖针织厂（一类企业）2026 年 4 月出口 FOB800 万元，内销销项税50 万元，进项税120 万元，退税率13%

　　免抵退税额：800 万 × 13% = 104 万元

　　当期应纳税额：50 万 −（120 万 − 不得免征抵扣税额）≈ −70 万元（留抵）

　　当期退税额：70 万元（取留抵与免抵退孰小）

　　免抵税额：104 万 − 70 万 = 34 万元

　　3. 南昌企业常见误区（必避）

　　❌ 按 CIF 价算：多退→预警→补税 + 滞纳金。

　　❌ 混淆退税率：纺织 13%、家具 13%、农产品 5%，以最新文库为准。

　　❌ 不收汇：2026 年仍需合规收汇（跨境人民币可），否则不能退中国政府网。

　第 1 步：出口退（免）税备案（首次必办，1–3 天）

　　入口：江西省电子税务局→我要办税→出口退税管理→出口退（免）税备案。

　　材料：营业执照、公章、法人身份证、对外贸易经营者备案表、开户许可证。

　　登尼特服务：南昌本地代办，1 天完成，无需到场。

　第 2 步：货物报关出口（1–3 天）

　　南昌口岸 / 盐田 / 宁波报关，获取报关单（退税联），确保：

　　商品名称、HS 编码、数量、FOB 价与发票一致。

　　收汇方式、目的港无误。

　第 3 步：进项发票与收汇（同步进行）

　　取得增值税专用发票（进项），完成退税勾选（非抵扣勾选）。

　　货物离境后90 天内收汇，保存银行水单、合同、物流单。

第 4 步：退税申报数据录入（1 天）

　　工具：电子税务局 / 单一窗口 / 离线申报工具湖南省商务厅。

　　采集：报关单数据、进项发票数据、收汇信息。

　　生成：《免抵退税申报汇总表》《明细表》，数据自检修正疑点。

　第 5 步：提交申报 + 税务局审核（5–20 天）

　　上传：电子税务局 / 单一窗口提交，无纸化无需寄纸质湖南省商务厅。

　　审核：

　　机审：自动比对数据，几分钟到几小时。

　　人工：一类企业少抽查，三类可能实地核查。

　　南昌时效：一类5–10 天，二类10–15 天，三类20–30 天。

　第 6 步：退税款到账（3–7 天）

　　审核通过→国库开票→退至企业退税账户，到账后可查询电子税务局。

　　南昌案例：东申针织 2024 年退税1194 万元，有效缓解资金压力。

　　营业执照、公章、法人身份证复印件。

　　对外贸易经营者备案表、海关报关单位注册证书。

　　银行开户许可证、退税账户信息。

　　退税核心单证

　　出口货物报关单（退税联，电子）。

　　增值税专用发票（进项，退税勾选）。

　　出口合同、装箱单、提单、物流凭证。

　　收汇水单 / 跨境人民币收款凭证中国政府网。

　　杜绝买单出口：无自营资质买单→不能退税→违法，登尼特可代办进出口权。

　　FOB 价如实填报：CIF 必须扣运保费，否则预警，登尼特协助核算。

　　及时收汇不逾期：90 天内收汇，特殊情况提前报备，登尼特提供收汇合规指导。

　　单证一致：报关单、发票、合同、收汇、物流五单一致，避免被退回。

　　不零申报、不瞒报：长期零申报易被稽查，登尼特规范做账、如实申报中国政府网。